汇算清缴退税的会计分录是怎样的？

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张凯执业律师
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汇算清缴退税在会计处理上需要根据不同情况进行相应的分录记录。下面为你详细介绍相关的概念和处理方式。首先，“汇算清缴”是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。对于企业来说，所得税一般是按季预缴，年度终了后进行汇算清缴，多退少补。当企业在汇算清缴后确定可以获得退税时，就需要进行相应的会计分录处理。如果是执行企业会计准则，在汇算清缴后确定应退税款时，会计分录为：借：其他应收款——应收退税款


贷：以前年度损益调整


这里的“其他应收款——应收退税款”表示企业应收的退税款，是一项资产；“以前年度损益调整”是一个过渡性科目，用于调整以前年度的损益。等到实际收到退税款时，分录为：借：银行存款


贷：其他应收款——应收退税款


如果企业执行小企业会计准则，由于不设置“以前年度损益调整”科目，在确定应退税款时，直接做如下分录：借：其他应收款——应收退税款


贷：利润分配——未分配利润


收到退税款时，分录与执行企业会计准则时相同：借：银行存款


贷：其他应收款——应收退税款


这些会计分录的处理依据是企业会计准则和小企业会计准则的相关规定。企业应根据自身执行的会计准则，准确进行汇算清缴退税的会计处理，以保证财务信息的准确性和合规性。

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