开红字发票后，别人退货该怎么做账务处理？

在处理开红字发票后别人退货的账务时，我们首先要明白几个关键的法律概念。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。这里的有效证明可以是退货协议、对方的退货说明等。

当发生退货且开具红字发票时，在会计处理上，对于销售方而言，要冲减之前确认的收入和成本。比如之前销售商品时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”；同时，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。现在发生退货，就要做相反的分录。即借记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”；借记“库存商品”，贷记“主营业务成本”。

冲减收入和成本是因为退货意味着之前的销售交易不再成立，所以要将之前确认的收入和成本进行反向操作。对于增值税的处理，开具红字发票后，相应的销项税额也要冲减，这样才能保证增值税的计算准确。在实际操作中，要注意保存好相关的凭证，如红字发票、退货单等，以备税务机关检查。如果涉及到跨年的退货，处理会更加复杂，可能还需要考虑企业所得税的调整等问题。总之，正确处理开红字发票后别人退货的账务，对于企业的财务核算和税务合规都非常重要。