奖金是单独计税还是并入综合所得？

奖金计税方式的选择是很多纳税人在面临奖金发放时会遇到的问题，这其中涉及到单独计税和并入综合所得计税两种方式。下面为你详细解释这两种计税方式的含义、适用情况以及相关法律依据。 首先，单独计税是指将奖金不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这种计税方式适用于在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 而并入综合所得计税则是把奖金和其他综合所得合并在一起，按照综合所得适用的税率进行计税。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 纳税人在选择计税方式时，需要根据自己的实际情况进行判断。如果综合所得应纳税所得额为负数，也就是扣除各项扣除后收入小于扣除额，那么将奖金并入综合所得计税可能更划算；如果综合所得应纳税所得额为正数，单独计税可能会使税负更低。 总之，奖金计税方式的选择要综合考虑个人的收入情况、扣除项目等因素，以达到合理降低税负的目的。