question-icon 业务佣金税前扣除标准是怎样的?

我在一家企业工作,公司涉及业务佣金的支出。我想知道在计算企业所得税时,业务佣金的税前扣除标准是多少。这关系到公司的税务成本和利润核算,不太清楚具体的规定,希望能得到详细解答。
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  • #佣金扣除
answer-icon 共1位律师解答

业务佣金税前扣除标准在我国企业所得税相关规定中有明确界定。我们先来了解一下业务佣金的概念,业务佣金就是企业在经营活动里,为了促成业务达成,给中间介绍人或者代理人的报酬。比如常见的销售代理,企业会根据他们促成的业务量给予一定比例的佣金。 依据《中华人民共和国企业所得税法》以及相关实施条例,还有《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》等规定,不同行业的业务佣金税前扣除标准有所不同。对于一般企业而言,与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额,企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过这个计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。举例来说,如果一家企业通过中介促成了一笔100万的业务,并且按照约定支付了佣金,那么在计算企业所得税时,能够在税前扣除的佣金上限就是100万×5% = 5万。要是实际支付的佣金超过了5万,超出的部分就不能在税前扣除。 对于保险企业,自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。这和一般企业有所不同,保险企业超过扣除限额的部分可以在以后年度扣除,这是考虑到保险行业经营的特点和周期性。 企业在进行业务佣金税前扣除时,要注意一些条件。支付的佣金必须有合法真实凭证,并且支付对象应该是具有合法经营资格的中介服务机构或个人。同时,企业不能将回扣、贿赂等非法支出作为佣金扣除。企业一定要严格按照这些规定来操作,准确计算业务佣金的税前扣除金额,避免税务风险。

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