question-icon 知道暂时性差异能算可抵扣增值税吗?

我在处理税务问题时,遇到了暂时性差异的情况。不太清楚这个暂时性差异跟可抵扣增值税之间有没有关系,也不知道能不能根据知道的暂时性差异来计算可抵扣增值税。想问问懂行的,这两者之间是怎么回事,能不能算呢?
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  • #税务差异
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下暂时性差异和可抵扣增值税这两个概念。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。简单来说,就是会计上算的价值和税法上认可的价值不一样,产生了这个差异。而可抵扣增值税,通常是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,可以从销项税额中抵扣。 在我国税法规定里,并没有直接表明知道暂时性差异就可以计算可抵扣增值税。暂时性差异主要是在所得税会计处理中应用,依据《企业会计准则第18号——所得税》,它会影响递延所得税资产或递延所得税负债的确认和计量。也就是说,暂时性差异主要和企业所得税相关,而不是增值税。 可抵扣增值税的计算,主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等相关规定。按照规定,一般纳税人在计算应纳税额时,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,是取得符合规定的增值税扣税凭证上注明的增值税额,或者按照规定的扣除率计算的进项税额。 所以,知道暂时性差异并不能直接用于计算可抵扣增值税。它们属于不同的税务处理范畴,暂时性差异用于所得税会计核算,而可抵扣增值税是按照增值税相关法规规定的方式来确定和计算的。企业在进行税务处理时,要分别按照对应的准则和规定来准确核算。

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