question-icon 哪些情况可以用销项税额抵扣进项税额?

我在做公司税务处理时,不太清楚销项税额和进项税额抵扣的规则。想知道在实际经营里,具体有哪些情况是能够用销项税额去抵扣进项税额的,比如购进原材料、设备这些支出对应的进项税能不能抵,希望得到详细解答。
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  • #税额抵扣
answer-icon 共1位律师解答

在我国税收体系中,销项税额和进项税额是增值税计算中的重要概念。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。简单来说,就是企业卖东西时向买家收的增值税。进项税额则是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额,也就是企业买东西时付出去的增值税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣: 一是从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。比如企业从供应商那里采购原材料,供应商开具了增值税专用发票,发票上注明的增值税金额就可以用来抵扣企业销售产品产生的销项税额。这是最常见的一种抵扣情况,因为增值税专用发票是税务机关认可的合法抵扣凭证,它明确记录了交易中的增值税金额。 二是从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。当企业从国外进口货物时,海关会出具海关进口增值税专用缴款书,上面标注的增值税额也可以进行抵扣。这对于从事进出口业务的企业来说非常重要,能够有效降低企业的税负。 三是购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式为:进项税额 = 买价×扣除率。农产品在我国经济中占据重要地位,这样的规定有助于支持农业发展,减轻相关企业的税收负担。 四是自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。这一规定保障了企业在跨境交易中的税收权益,使得企业在购买境外服务等情况下支付的增值税也能够合理抵扣。 不过,需要注意的是,并非所有的进项税额都可以从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;国务院规定的其他项目。企业在进行销项税额和进项税额抵扣操作时,一定要严格按照法律法规的规定执行,避免税务风险。

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