question-icon 选择一般纳税人还是小规模纳税人主要取决于什么?

我在创业开公司,现在面临选择纳税人身份的问题,不知道选一般纳税人好还是小规模纳税人好,想了解一下选择这两种纳税人身份主要取决于哪些因素,以便我能做出合适的决策。
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  • #纳税人选择
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在我国税收体系中,选择一般纳税人还是小规模纳税人,主要取决于多个方面。首先,我们来了解一下这两个概念。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人则是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。会计核算不健全就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 从税率方面来看,一般纳税人适用的税率通常有13%、9%、6%等不同档次,是按照销项税额减去进项税额的方式来计算应纳税额。而小规模纳税人一般适用3%的征收率(疫情期间有优惠政策),是按照销售额乘以征收率来计算应纳税额。 选择取决于企业的经营情况。如果企业的进项税额较多,例如采购成本较高且能取得合法有效的增值税专用发票,那么选择一般纳税人可能更有利,因为可以抵扣进项税额,减少应纳税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额,准予从销项税额中抵扣。 如果企业的客户大多是不需要增值税专用发票的,而且企业本身取得进项发票比较困难,那么小规模纳税人可能是更好的选择。小规模纳税人由于征收率较低,计算简单,在销售额相对较小的情况下,纳税负担可能更轻。同时,小规模纳税人还有一些税收优惠政策,比如月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 另外,企业的发展规划也是一个重要因素。如果企业有做大做强的打算,未来可能需要和更多大型企业合作,一般纳税人身份可能更有利于企业的业务拓展,因为很多大型企业更倾向于和一般纳税人合作,以便取得增值税专用发票进行抵扣。

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