企业所得税调增调减项目都有哪些?
我开了家小公司,到了申报企业所得税的时候,听说有调增调减项目,但我不太清楚具体有哪些。我就想知道哪些情况要调增,哪些情况能调减,这样好准确申报纳税,避免多缴税或者漏缴税,影响公司的财务状况。
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企业所得税调增调减项目是在计算企业应纳税所得额时非常重要的内容。下面为你详细介绍一下。 首先,企业所得税调增项目是指那些在会计核算上已经作为费用等扣除,但按照税法规定不能扣除或者不能全额扣除,需要在计算应纳税所得额时加回来的项目。常见的调增项目有以下几种:一是超标的业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。超出这个标准的部分就要调增应纳税所得额。依据是《中华人民共和国企业所得税法》第十条。二是税收滞纳金、罚金、罚款。这些是企业违反法律法规而支付的款项,税法不允许在税前扣除,需要全额调增。三是未经核定的准备金支出。企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除,应调增应纳税所得额。 然后,企业所得税调减项目是指会计上没有确认为收入,但税法规定可以不计入应纳税所得额,或者会计上已经计入费用,但税法规定可以加计扣除的项目。常见的调减项目有:国债利息收入。根据税法规定,企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税,在计算应纳税所得额时应调减。还有研发费用加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。另外,安置残疾人员所支付的工资,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

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