纳税调增调减项目都有哪些？

纳税调增和调减项目是在企业所得税汇算清缴时的重要概念。在理解这些项目之前，我们要先知道企业所得税的计算基础是应纳税所得额，它不是简单的会计利润，而是在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得出的。

纳税调增项目是指会计上已经作为成本、费用或损失列支，但按照税法规定不允许扣除或者不允许全额扣除的项目。常见的纳税调增项目有：超标准的业务招待费，税法规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；税收滞纳金，它是因为企业未按时缴纳税款而产生的罚款性质的支出，税法明确规定税收滞纳金不得在税前扣除；行政性罚款，如企业因违反法律法规而被行政机关处以的罚款，同样不允许在计算应纳税所得额时扣除，依据是《中华人民共和国企业所得税法》第十条。

纳税调减项目则是指会计上未确认为收入，但按照税法规定应确认为收入，或者会计上已确认为费用，但按照税法规定可以加计扣除的项目。比如国债利息收入，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，企业取得的国债利息收入免征企业所得税，所以在计算应纳税所得额时要从会计利润中调减；研发费用加计扣除，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。