question-icon 所得税调增调减搞不清楚怎么办?

我在处理公司税务时,对所得税调增调减这一块特别迷糊。不知道哪些情况该调增,哪些该调减,也不清楚具体的操作流程和计算方法。感觉这方面知识很复杂,怕处理不好给公司带来税务风险,想问问该怎么搞清楚这方面内容。
展开 view-more
  • #所得税调整
answer-icon 共1位律师解答

所得税调增调减是企业在进行企业所得税汇算清缴时非常重要的操作,搞清楚它们对于准确计算应纳税所得额和缴纳税款至关重要。 首先来解释一下所得税调增和调减的概念。所得税调增是指在计算应纳税所得额时,将会计利润中按照会计准则核算但税法规定不允许扣除或者超出税法规定扣除标准的项目金额加上。简单来说,就是会计上扣了,但税法不让扣或者不能全扣的部分,要加回来计算纳税。所得税调减则相反,是把会计利润中按照会计准则核算但税法规定可以免税或者加计扣除的项目金额减去。也就是会计上没扣够或者不该算收入的部分,要减掉后再计算纳税。 接下来看看常见的调增和调减项目。调增项目方面,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。比如企业支付的税收滞纳金,会计上计入了营业外支出,减少了会计利润,但税法不允许扣除,所以在计算应纳税所得额时要调增。 调减项目方面,企业的国债利息收入,按照税法规定是免税的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。再比如研发费用,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。这些都属于调减项目。 要搞清楚所得税调增调减,企业可以加强对税法和会计准则差异的学习,建立完善的税务管理制度,准确记录各项收入、成本和费用。同时,也可以咨询专业的税务顾问或者参加相关的税务培训课程,提高自身的税务处理能力。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系