所得税纳税调增调减项目有哪些？

所得税纳税调增和调减是企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定对会计利润进行调整的过程。下面为你详细介绍纳税调增和调减的常见项目。

纳税调增项目主要是指会计上已经扣除，但税法规定不允许扣除或者超过税法规定扣除标准的项目。例如，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，会计上可能作为费用列支，但税法明确规定这类支出不得在税前扣除，所以在计算应纳税所得额时需要调增。再如，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分则需要进行纳税调增。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等支出不得扣除，这些都属于纳税调增项目。

纳税调减项目一般是指税法规定的免税收入、减计收入以及加计扣除等项目。比如，国债利息收入属于免税收入，企业取得的国债利息收入在会计上计入了利润总额，但根据税法规定，这部分收入免征企业所得税，所以在计算应纳税所得额时需要调减。还有，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销，这也属于纳税调减的情况。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，企业的国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等为免税收入，在计算应纳税所得额时可以调减。