企业所得税哪些情况不得扣除？

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。在计算企业应纳税所得额时，并不是所有的支出都可以从收入中扣除。下面为您详细介绍企业所得税不得扣除的情况。

首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。这是因为股息、红利是企业在缴纳所得税后，对股东进行的利润分配，它属于企业税后利润的分配范畴，并非企业经营过程中的成本费用，所以不能在计算应纳税所得额时扣除。

其次，企业所得税税款本身不得扣除。企业所得税是基于企业的应纳税所得额计算得出的，它是企业的一项纳税义务，而不是企业为取得收入而发生的合理支出，因此不能在税前扣除。

再者，税收滞纳金也不得扣除。税收滞纳金是税务机关对企业未按照规定期限缴纳税款而加收的款项，它是一种惩罚性质的支出，目的是促使企业按时纳税。由于这是企业自身未遵守税收法规导致的额外支出，所以不允许在计算企业所得税时扣除。

罚金、罚款和被没收财物的损失同样不得扣除。这些支出是企业因违反法律法规而受到的处罚，不属于企业正常的生产经营支出，因此不能在税前扣除。不过需要注意的是，企业按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费等是可以扣除的，因为这些是企业在正常经营活动中发生的合理支出。

另外，超过规定标准的捐赠支出不得扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。如果企业的捐赠支出不符合公益性捐赠的条件或者超过了规定的扣除标准，超出部分就不能在当期扣除。

最后，与取得收入无关的其他支出不得扣除。企业在生产经营过程中，应该确保所发生的支出与取得收入有直接的关联。如果支出与企业的生产经营活动没有直接关系，那么这些支出就不能在计算企业所得税时扣除。总之，企业在进行税务处理时，要严格按照相关法律法规的规定，准确判断哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除，以确保税务合规。