待抵扣和待认证进项税有什么区别?
我在处理公司税务时,对‘待抵扣进项税’和‘待认证进项税’这两个概念很困惑。不清楚它们在实际操作中有啥不同,不知道该如何正确区分和运用,怕用错了影响公司税务申报,想了解这两者具体的区别是什么。
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待抵扣进项税和待认证进项税是增值税会计核算里的两个重要概念,它们有明显区别。 待认证进项税是指一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已经取得扣税凭证,但还没经过税务机关认证的进项税额。简单来说,就是企业拿到了可以抵扣税款的发票,但还没去税务局或者通过电子税务局等方式确认这些发票是否能用来抵扣。依据《增值税会计处理规定》,一般纳税人购进货物等取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,其进项税额按现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣的,先计入‘待认证进项税额’科目。当企业认证通过后,再从‘待认证进项税额’转入‘进项税额’科目。 待抵扣进项税是指一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。例如,一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。这40%的部分就先计入‘待抵扣进项税额’科目,待第13个月时再转入‘进项税额’科目进行抵扣。 总的来说,待认证进项税侧重于发票还未认证的状态,而待抵扣进项税是发票已认证,但按规定要在以后期间抵扣的情况。

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