小额公司和一般纳税人有什么区别?
我想搞清楚小额公司和一般纳税人的差异。我自己开了个小公司,不清楚到底属于小额公司还是一般纳税人,也不知道这两者在税务、经营等方面到底有啥不一样,希望能有人详细解答下。
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小额公司通常是指规模较小、经营业务相对单一、资金量不大的公司,它并不是一个严格的法律概念,更多是一种通俗的说法。而一般纳税人是一个税法概念,是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 首先,在增值税方面,两者差异明显。一般纳税人按照适用税率计算应纳税额,税率通常有13%、9%、6%等不同档次,并且可以进行进项税额抵扣。比如,一家一般纳税人的贸易公司购进一批货物花费100万元,取得了增值税专用发票,进项税额为13万元,销售这批货物取得收入150万元,销项税额为19.5万元,那么该公司当期应纳增值税额为19.5 - 13 = 6.5万元。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人应纳税额计算公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。 小额公司如果属于小规模纳税人,增值税征收率一般为3%(疫情期间有优惠政策),并且不能抵扣进项税额。例如,一家小规模纳税人的商店销售商品取得收入50万元,那么其应纳增值税额为50÷(1 + 3%)×3%≈1.46万元。依据相关规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 在发票使用上,一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。而小额公司中的小规模纳税人,通常只能自行开具增值税普通发票,若需要开具增值税专用发票,要到税务机关代开(现在部分行业小规模纳税人也可自行开具专票)。 在认定标准上,根据相关规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。而小额公司更多是从经营规模、资金等方面来大致界定的,没有严格统一的标准。

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