固定资产一次性扣除后续该如何申报？

固定资产一次性扣除后续申报是企业在税务处理中的一个重要环节。首先，我们来了解一下固定资产一次性扣除这个概念。固定资产一次性扣除是指企业在新购进设备、器具等固定资产时，允许在计算应纳税所得额时一次性计入当期成本费用，而不再分年度计算折旧。这是国家为了鼓励企业加大设备投资、促进技术更新而出台的一项税收优惠政策。

从法律依据来看，根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。另外，《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）对具体的执行口径和申报要求等进行了详细规定。

在后续申报时，企业需要在企业所得税预缴申报和年度汇算清缴申报中进行相应处理。在预缴申报时，企业应将固定资产的原值填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”栏次。同时，需要填报《固定资产加速折旧（扣除）明细表》，在该表中详细填写固定资产的相关信息，包括资产名称、购进时间、原值、折旧方法等。在年度汇算清缴申报时，企业要在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中进行纳税调整。如果企业前期已经在预缴申报时享受了一次性扣除政策，在年度汇算清缴时要根据实际情况对相关数据进行核对和调整。

企业还需要留存相关资料以备税务机关核查。这些资料包括固定资产购进发票、固定资产入账凭证等，以证明企业符合固定资产一次性扣除的条件以及申报数据的真实性。在后续申报过程中，企业要严格按照税收法律法规的要求进行操作，确保申报数据的准确无误。如果对申报流程和要求有疑问，可以及时咨询当地税务机关或专业税务顾问。