税会差异该如何调整？

税会差异指的是会计制度和税收法规在确认收益、费用或损失时的时间和标准不同，从而造成税前会计利润和应纳税所得额之间的差异。下面为你介绍一下税会差异的调整方法和相关法律依据。

税会差异主要分为永久性差异和暂时性差异。永久性差异是因会计制度和税法在计算收益、费用或损失时口径不同产生的，这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。比如，企业的罚款支出，会计上会将其作为费用扣除，但税法规定不能在税前扣除，这就形成了永久性差异。对于永久性差异，在计算应纳税所得额时，直接按照税法规定进行调整，无需进行账务调整。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失等支出不得扣除。

暂时性差异是资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异，这种差异会在未来期间转回。比如，固定资产折旧，会计上采用直线法折旧，而税法允许采用加速折旧法，这就会导致会计利润和应纳税所得额在不同期间产生差异。对于暂时性差异，需要通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目进行账务调整。根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业应根据暂时性差异对未来期间应纳税金额的影响，确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债。

在调整税会差异时，企业首先要准确计算会计利润，然后按照税法规定对会计利润进行调整，得出应纳税所得额，再据此计算应缴纳的所得税。在账务处理上，要根据差异的类型，合理运用相关会计科目进行调整，确保财务报表和税务申报的准确性。