question-icon 本年实际已缴纳所得税额如何计算?

我在处理公司税务的时候,不太清楚本年实际已缴纳所得税额该怎么算。我知道要算这个对公司财务很重要,但是一直找不到清晰的算法。希望有人能详细给我讲讲怎么计算这个税额,最好能结合一些实际例子说明。
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  • #所得税计算
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首先,我们来了解一下什么是本年实际已缴纳所得税额。简单来说,它指的是企业或者个人在本年度内,按照税法规定实际向税务机关缴纳的所得税税款金额。 对于企业而言,计算本年实际已缴纳所得税额,通常要参考“应交税费 - 应交所得税”科目的借方发生额。不过这里需要注意的是,在实际操作中,要区分预缴和汇算清缴的情况。企业一般会按季度进行所得税预缴,到年度终了后,再进行汇算清缴。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 计算步骤大致如下:第一步,统计每个季度预缴的所得税金额。这可以通过查看企业的银行缴税记录、税务机关开具的完税凭证等资料来获取。比如,第一季度预缴了10万元,第二季度预缴了12万元,第三季度预缴了11万元,第四季度预缴了13万元,那么四个季度预缴的总额就是46万元。第二步,进行年度汇算清缴。汇算清缴时,要根据企业全年的应纳税所得额来重新计算应缴纳的所得税额。假设经过汇算清缴后,确定企业全年应缴纳所得税额为50万元,而之前四个季度已经预缴了46万元,那么本年实际已缴纳所得税额就是46万元。如果汇算清缴后发现还需要补缴4万元,补缴后本年实际已缴纳所得税额就是50万元。 对于个人所得税来说,计算本年实际已缴纳所得税额相对简单一些。个人所得税一般是由扣缴义务人(比如单位)在发放工资、劳务报酬等所得时进行代扣代缴。个人可以通过个人所得税APP或者向扣缴义务人咨询来获取已缴纳的税额信息。依据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。例如,小李每月工资收入扣除各项扣除后,单位每月代扣代缴个人所得税200元,一年12个月共代扣代缴2400元。如果小李在年度汇算清缴时不需要补缴或者退税,那么他本年实际已缴纳所得税额就是2400元。

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