企业所得税应纳税额计算公式是什么？

我开了家小公司，现在要算企业所得税应纳税额，但不知道公式。之前没接触过这些，很担心算错。我想了解下这个公式具体是怎样的，能不能给个例子说明下怎么用这个公式来计算应纳税额。
张凯执业律师
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企业所得税应纳税额是企业按照税法规定需要缴纳的税款金额。简单来说，就是企业在一定时期内取得的应纳税所得额，按照适用的税率计算出来需要交给国家的那部分钱。


计算企业所得税应纳税额，一般用下面这个公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。


这里面的应纳税所得额是关键，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。也就是说，不是企业赚了多少钱都要拿来算税，有些收入是不用交税的，还有一些成本、费用等是可以扣除的。


适用税率就是国家规定的企业所得税税率，一般企业是25%，不过有些符合条件的小型微利企业、高新技术企业等会有优惠税率。减免税额是指按照税法规定企业可以享受的减税、免税的金额。抵免税额则是企业已在境外缴纳的所得税税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免的那部分金额。


比如，一家企业全年收入总额是1000万元，不征税收入有50万元，免税收入有30万元，各项扣除总共是600万元，以前年度亏损可以弥补20万元，那么应纳税所得额就是1000 - 50 - 30 - 600 - 20 = 300万元。如果该企业适用25%的税率，且没有减免税额和抵免税额，那么应纳税额就是300 × 25% = 75万元。


相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额；第二十二条规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

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