question-icon 企业所得税应纳税额计算公式是什么?

我开了家小公司,现在要算企业所得税应纳税额,但不知道公式。之前没接触过这些,很担心算错。我想了解下这个公式具体是怎样的,能不能给个例子说明下怎么用这个公式来计算应纳税额。
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  • #企业所得税
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企业所得税应纳税额是企业按照税法规定需要缴纳的税款金额。简单来说,就是企业在一定时期内取得的应纳税所得额,按照适用的税率计算出来需要交给国家的那部分钱。 计算企业所得税应纳税额,一般用下面这个公式:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。 这里面的应纳税所得额是关键,它是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。也就是说,不是企业赚了多少钱都要拿来算税,有些收入是不用交税的,还有一些成本、费用等是可以扣除的。 适用税率就是国家规定的企业所得税税率,一般企业是25%,不过有些符合条件的小型微利企业、高新技术企业等会有优惠税率。减免税额是指按照税法规定企业可以享受的减税、免税的金额。抵免税额则是企业已在境外缴纳的所得税税额,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中抵免的那部分金额。 比如,一家企业全年收入总额是1000万元,不征税收入有50万元,免税收入有30万元,各项扣除总共是600万元,以前年度亏损可以弥补20万元,那么应纳税所得额就是1000 - 50 - 30 - 600 - 20 = 300万元。如果该企业适用25%的税率,且没有减免税额和抵免税额,那么应纳税额就是300 × 25% = 75万元。 相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额;第二十二条规定,企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。

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