question-icon 分公司企业所得税怎么计算?

我有个分公司,在处理税务时对企业所得税计算犯了难。不清楚分公司和总公司的所得税计算方式是不是一样,也不知道有啥特殊规定。希望了解分公司企业所得税具体是怎么算的,依据是什么。
展开 view-more
  • #分公司税务
answer-icon 共1位律师解答

分公司企业所得税的计算涉及较为复杂的规定,下面为您详细解释。 首先,我们要明白分公司的性质。分公司并非独立法人,它和总公司是一个整体。不过,在企业所得税缴纳方面,存在两种情况。一种是独立核算的分公司,另一种是非独立核算的分公司。 对于独立核算的分公司,虽然它不是独立法人,但在某些情况下可以单独计算缴纳企业所得税。这种分公司要按照一般企业所得税的计算方法,先算出应纳税所得额,也就是收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。然后用应纳税所得额乘以适用的税率,目前一般企业所得税的税率是25%。依据《中华人民共和国企业所得税法》,企业应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。 而非独立核算的分公司,它的企业所得税通常是和总公司汇总缴纳。根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告,汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。总公司要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分公司分摊所得税款的比例,三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。具体计算公式为:某分公司分摊比例=(该分公司营业收入÷各分公司营业收入之和)×0.35+(该分公司职工薪酬÷各分公司职工薪酬之和)×0.35+(该分公司资产总额÷各分公司资产总额之和)×0.30。分公司按照这个分摊比例计算应就地缴纳的企业所得税。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系