question-icon 预缴企业所得税是怎么算出来的?

我开了家小公司,到了要预缴企业所得税的时候,我却不知道该怎么算。听说计算方法还挺复杂的,涉及很多专业知识。我就想搞清楚这预缴企业所得税到底是怎么算出来的,有没有什么具体的计算公式和方法,能不能简单明了地教教我。
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  • #企业所得税
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预缴企业所得税的计算方式与企业的征收方式有关,主要分为查账征收和核定征收两种。 对于采用查账征收方式的企业,一般按照实际利润额预缴。实际利润额是指企业按照会计制度核算的利润总额,减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。计算公式为:本期应预缴企业所得税税额 = 实际利润额 × 适用税率 - 减免税额 - 已预缴税额。这里的适用税率通常根据企业的应纳税所得额来确定,一般企业适用25%的税率,如果是符合条件的小型微利企业,会有相应的税收优惠。例如,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定。 对于采用核定征收方式的企业,又分为核定应税所得率和核定应纳所得税额两种情况。如果是核定应税所得率征收,应预缴企业所得税税额 = 应税收入额 × 应税所得率 × 适用税率。其中,应税所得率由税务机关根据不同的行业规定一定的幅度标准。比如工业、交通运输业、商业的应税所得率可能在7%-20%之间。如果是核定应纳所得税额征收,税务机关会直接核定企业当期应纳企业所得税额,企业按照核定的税额进行预缴。这一规定同样依据《企业所得税核定征收办法(试行)》等相关文件。

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