question-icon 退税时单独计税,另一笔奖金该怎么处理?

我在办理退税,有一笔奖金选择了单独计税。但我还有另一笔奖金,不知道这笔奖金该按什么方式计税,是和前面那笔一样单独计税,还是和综合所得一起计税呢?哪种方式对我更有利?我不太懂这些,希望有人能给我讲讲。
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  • #奖金计税
answer-icon 共1位律师解答

在退税时遇到单独计税和另一笔奖金的处理问题,我们需要先了解几个关键概念。单独计税是指将奖金不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。同时,居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 对于另一笔奖金的处理方式,有两种选择。一种是继续选择单独计税。如果这笔奖金数额较大,单独计税可能会适用较低的税率,从而减少纳税额。例如,当你的综合所得本身适用较高税率时,奖金单独计税可以避免将奖金并入后提高整体适用税率。另一种是并入综合所得计税。如果你的综合所得较低,甚至扣除各项扣除项后还有余额,将奖金并入综合所得可能会使这部分奖金适用更低的税率,或者能充分利用扣除额度,进而减少纳税。 为了确定哪种方式对你更有利,你可以通过个人所得税APP进行模拟计算。在APP中分别尝试将另一笔奖金单独计税和并入综合所得计税两种方式,比较最终的应退税额或应补税额,选择对自己更有利的计税方式。

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