个税申报时奖金计税方式选择并入还是单独?
我在进行个税申报,看到奖金计税方式有并入综合所得和单独计税两种选择,有点拿不准该选哪个。我平时工资不算高,但奖金占比挺大,就怕选错了多缴税。想了解下这两种方式到底该怎么选,依据是什么。
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在个税申报时,奖金计税方式有单独计税和并入综合所得计税两种,你可以根据自身情况进行选择。 单独计税是把奖金单独拿出来计算个人所得税。它有自己的税率表,先把奖金除以12个月,得到的数额对照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数,然后用奖金总额乘以适用税率再减去速算扣除数,就能算出应纳税额。比如,小张全年一次性奖金是36000元,36000÷12 = 3000元,对照月度税率表,适用3%的税率,速算扣除数是0,那么他这笔奖金应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),在2023年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 并入综合所得计税就是把奖金和你一年的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入加在一起,然后按照综合所得适用的税率表来计算个人所得税。例如,小李一年工资收入10万元,奖金2万元,各项扣除后应纳税所得额为12万元,对照综合所得税率表计算应纳税额。《中华人民共和国个人所得税法》规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 一般来说,如果你的综合所得适用税率比奖金单独计税适用税率高,选择单独计税可能更划算;要是综合所得适用税率较低,并入综合所得计税或许能少缴税。你可以通过个税申报系统分别测算一下两种方式下的应纳税额,再做选择。

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