question-icon 个人所得税应该选择单独计税还是全部并入计税呢?

发年终奖了,财务说年终奖计税方式可以选择单独计税或者全部并入综合所得计税。我不太懂这两种方式有啥区别,也不知道选哪个更划算,怕选错了多交税,想问问这两种计税方式到底该怎么选啊?
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  • #个税计税
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在个人所得税的计算中,单独计税和全部并入计税是针对不同收入情况的两种计税方法。下面为您详细解释。 单独计税,就是把奖金等单独拿出来,不跟其他综合所得混在一起计算税款。它有自己独立的税率表和计算方法。打个比方,小李发了一笔年终奖,选择单独计税时,先将年终奖除以12个月,得到的数额对照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数,然后用年终奖总额乘以适用税率再减去速算扣除数,就得出应纳税额了。 全部并入计税,就是把奖金等各类收入都加在一起,算作综合所得,然后按照综合所得适用的税率表来计算税款。比如小张除了工资,还有一笔奖金,采用全部并入计税时,就把工资和奖金的收入加起来,扣除6万元以及专项扣除等之后,按照综合所得税率表计算应纳税额。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 至于选择哪种计税方式更合适,需要根据个人的收入情况来判断。一般来说,如果您的综合所得扣除各项扣除后应纳税所得额是负数,或者比较小,那么全部并入计税可能更划算;如果综合所得应纳税所得额较高,单独计税可能会让您交的税更少。您可以分别计算一下两种方式下的应纳税额,然后进行比较,选择纳税较少的那种方式。

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