question-icon 综合计税和单独计税哪个更划算呢?

发年终奖了,财务说有综合计税和单独计税两种方式,我不太懂这俩有啥区别,也不知道选哪个能让我到手的钱更多,想了解下到底综合计税和单独计税哪个更划算,能不能给我讲讲具体怎么判断啊?
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  • #计税方式
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综合计税和单独计税是个人所得税计算中的两种不同方式,哪种更划算需要根据个人的具体收入情况来判断。 综合计税,简单来说,就是把个人一年里取得的所有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入合并在一起,按照统一的税率表来计算应缴纳的个人所得税。而单独计税,通常是针对一些特定的收入,比如年终奖,将这部分收入单独拿出来,按照单独的税率表计算个税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果你的综合所得适用税率较低,将年终奖并入综合所得采用综合计税方式可能更划算,因为这样可能会使整体应纳税所得额适用更低的税率档次,从而少交税。比如,你的月工资较低,扣除各项扣除项后,综合所得应纳税所得额为负数,此时把年终奖并入综合所得计税,可能会让一部分年终奖不用交税。 相反,如果你的综合所得适用税率较高,单独计税可能更合适。因为单独计税时,年终奖可以按照较低的税率计算纳税。比如,你的月工资很高,综合所得适用较高的税率,若把年终奖并入综合所得,会使应纳税所得额大幅增加,适用更高的税率,导致多交税。所以,要确定哪种计税方式更划算,需要根据自己的收入情况,分别按照两种计税方式进行计算和比较。

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