单独计税和合并计税该怎么选？

单独计税和合并计税是个人所得税计算中关于年终奖等收入的两种计税方法，它们各有特点，适用情况也有所不同，以下为您详细介绍如何选择。

首先，我们来了解一下这两个概念。单独计税，简单来说就是把年终奖等一次性奖金单独拿出来，不与您平时的工资薪金等综合所得混在一起计算个人所得税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数是根据按月换算后的综合所得税率表来确定的。

合并计税则是将年终奖等一次性奖金并入当年综合所得，然后一起计算全年应缴纳的个人所得税。应纳税额 =（全年综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）×适用税率 - 速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数是按照综合所得年度税率表来确定的。

在选择计税方式时，您可以参考以下几种情况。如果您平时工资比较高，扣除各项扣除项后仍适用较高的税率，而年终奖相对较少，这种情况下选择单独计税可能更划算。因为单独计税可以避免将年终奖并入综合所得后适用更高的税率。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

相反，如果您平时工资不高，扣除各项扣除项后应纳税所得额为负数或者适用较低的税率，而年终奖数额较大，那么选择合并计税可能更有利。这样可以用年终奖去填补综合所得的扣除空间，从而降低整体的税负。

为了更准确地做出选择，您可以使用税务部门提供的个人所得税APP进行模拟计算。在APP中分别选择单独计税和合并计税两种方式，系统会自动计算出不同方式下您需要缴纳的个人所得税金额，通过对比两者的结果，您就能清晰地知道哪种计税方式更适合您。