question-icon 个人奖金是并入综合所得计算划算还是单独计算划算?

我拿到一笔个人奖金,现在面临选择,不知道是把这笔奖金并入综合所得计税,还是单独计算计税更划算。想了解一下两种计税方式的区别,以及在什么情况下选择哪种方式能让我交的税更少,希望懂法律和税务的朋友帮我解答。
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  • #奖金计税
answer-icon 共1位律师解答

要弄清楚个人奖金是并入综合所得计算划算还是单独计算划算,首先要明白这两种计税方式的含义。综合所得,简单来说,就是把工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入加在一起,按照统一的税率表来计算应缴纳的个人所得税。而奖金单独计算,就是把奖金单独拿出来,按照专门为奖金设置的税率表来计算税款。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 一般情况下,如果你的综合所得应纳税所得额是负数,也就是扣除各项扣除项目后,收入小于扣除额,那么把奖金并入综合所得计算通常更划算。因为这样可以用奖金去填补扣除后的缺口,可能会使你整体的应纳税所得额减少,从而少交税。 如果你的综合所得应纳税所得额较高,且适用的税率也比较高,而奖金单独计算适用的税率相对较低,那么选择奖金单独计算可能更划算。例如,你的综合所得适用20%的税率,而奖金单独计算适用3%的税率,这种情况下单独计算能让你交的税更少。

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