question-icon 纳税奖金是纳入单独计算纳税好,还是纳入综合所得算税好?

我拿到了一笔纳税奖金,现在在纠结是把它单独计算纳税,还是和其他收入一起纳入综合所得算税。不太清楚这两种方式对我缴纳的税款会有多大影响,也不知道哪种更划算,希望了解一下相关的法律规定和实际情况。
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  • #奖金纳税
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在考虑纳税奖金是单独计算纳税还是纳入综合所得算税好之前,我们先来了解一下这两个概念。 单独计算纳税,简单来说,就是把奖金单独拿出来,按照特定的税率表来计算要交多少税。纳入综合所得算税,则是把奖金和你一年里的工资、劳务报酬等其他收入加在一起,然后按照综合所得的税率表来计算税款。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 那么哪种方式更好呢?这要分情况来看。 如果你的月工资不高,扣除五险一金、专项附加扣除等后,应纳税所得额比较低甚至为负数,那么把奖金纳入综合所得算税可能更划算。因为这样可以用奖金去填补前面收入的扣除额度,可能会使整体的应纳税所得额降低,从而少交税。 举个例子,小李每月工资扣除各项扣除后只有3000元,低于5000元的起征点,全年应纳税所得额为负数。他拿到了36000元的奖金,如果单独计算纳税,36000÷12 = 3000元,适用3%的税率,应纳税额为36000×3% = 1080元。但如果把奖金纳入综合所得,由于前面每月都有扣除额度剩余,加上奖金后可能整体都不用交税。 如果你的月工资较高,扣除各项扣除后还有较多的应纳税所得额,适用的税率也比较高,那么单独计算纳税可能更合适。因为奖金单独计算可以避免拉高综合所得的整体税率。 比如小张每月工资扣除各项扣除后有10000元,适用10%的税率。他拿到了36000元的奖金,如果单独计算纳税,36000÷12 = 3000元,适用3%的税率,应纳税额为36000×3% = 1080元。如果纳入综合所得,可能会使这部分奖金适用更高的税率,导致交税更多。 不过,自2024年1月1日起,全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。这意味着之后奖金只能和其他收入一起算税了。但在此之前,纳税人可以根据自己的实际情况进行选择,以达到最有利的纳税结果。

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