年终奖是合并计税还是单独计税？

在我国，年终奖的计税方式涉及到个人所得税的计算，主要有合并计税和单独计税两种方式。

首先来了解一下这两种计税方式的概念。合并计税，就是把年终奖和你全年取得的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得收入加在一起，然后按照综合所得年度税率表来计算你全年应该缴纳的个人所得税。而单独计税，是将年终奖除以12个月，得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，来确定适用税率和速算扣除数，然后单独计算纳税。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

2023年8月28日，财政部、税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），规定居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。公告执行至2027年12月31日。

至于选择哪种计税方式更划算，这要根据个人的具体情况来看。如果你的综合所得扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数，也就是收入较低，那么选择合并计税可能更有利，因为这样可以用年终奖去弥补综合所得的亏损，从而减少应纳税额。如果你的综合所得较高，适用的税率也较高，而年终奖单独计税适用的税率较低，那么选择单独计税可能会少缴纳一些税款。

在实际操作中，你可以通过个人所得税APP分别按照两种计税方式进行试算，比较一下哪种方式缴纳的税款更少，然后再选择合适的计税方式。