question-icon 全年一次性奖金是应该单独计税还是合并计税呢?

我拿到了全年一次性奖金,现在要申报纳税,不知道是选择单独计税好,还是和综合所得合并计税好。我不太清楚这两种计税方式有什么区别,哪种会让我交的税更少,想了解一下相关的法律规定和具体情况。
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  • #奖金计税
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在我国,全年一次性奖金计税方式有单独计税和合并计税两种,下面为您详细介绍。 单独计税是把全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这种方式适合每月工资高、年终奖相对少的人。例如,小李每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额为10000元,年终奖36000元。若单独计税,36000÷12 = 3000元,对应税率3%,速算扣除数0,年终奖纳税36000×3% - 0 = 1080元。 合并计税则是把全年一次性奖金并入当年综合所得,一起计算纳税。按照综合所得年度税率表,确定适用税率和速算扣除数来计算。适合月工资较低、年终奖较高的人。比如小赵每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额为2000元,年终奖60000元。若合并计税,全年综合所得为2000×12 + 60000 = 84000元,对应税率10%,速算扣除数2520元,应纳税额为84000×10% - 2520 = 5880元。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。纳税人可以根据自身收入情况,选择更有利的计税方式。

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