question-icon 奖金是并入综合所得计税还是单独计税呢?

我拿到一笔奖金,现在在纠结是把它并入综合所得计税,还是单独计税。不太清楚这两种计税方式有啥区别,也不知道哪种对我更有利。想了解下在法律规定里,这两种计税方式分别是怎样的,我该怎么选择。
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  • #奖金计税
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在探讨奖金是并入综合所得计税还是单独计税之前,我们先来了解一下这两个概念。综合所得计税是把个人的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项收入合并在一起,按照统一的税率表来计算应缴纳的个人所得税。而单独计税则是奖金不并入综合所得,而是单独按照一个特定的税率表来计算纳税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 那该如何选择呢?这主要取决于个人的收入情况。如果你的综合所得扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数,也就是不需要缴纳综合所得个税,那么把奖金并入综合所得计税可能更划算,这样可以用奖金去弥补扣除项的剩余额度,从而少缴税甚至不缴税。如果你的综合所得本身适用的税率较高,而奖金单独计税适用的税率较低,那么选择单独计税可能会更合适,能降低整体的税负。 2024年1月1日之后,全年一次性奖金是否可以继续单独计税需关注后续政策规定。不过在做出选择时,你可以通过税务部门提供的个税APP等工具,分别按照两种方式进行试算,对比一下哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种计税方式。

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