已经入账的发票次月被冲红了该怎么处理？

当已经入账的发票次月被冲红时，我们需要分情况来进行处理。首先，我们来了解一下发票冲红的概念。发票冲红就是对之前开具的错误发票进行更正处理，用红字发票来冲销原来蓝字发票所记录的业务，让账目更加准确。

如果是销售方，当次月发现发票被冲红，在会计处理上，要根据不同的销售方式来进行操作。在一般销售情况下，按照原来确认收入的相反分录进行冲减。比如，之前确认收入时的分录是：借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”；那么冲红时，分录就变成：借记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”。这是因为发票冲红意味着原来的销售业务有了变化，所以要把之前确认的收入和税费冲减回来。

从税务处理角度来看，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。如果无法收回原发票，要按照规定的程序开具红字发票。在申报增值税时，冲红发票对应的销项税额要从当期的销项税额中扣减。

对于购买方来说，会计处理上，如果之前已经将该发票对应的货物或服务入账，冲红时要做相反的分录。比如，之前的分录是：借记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”；冲红时，分录为：借记“应付账款”，贷记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。这里的“进项税额转出”是因为发票冲红后，原来抵扣的进项税额不能再抵扣了，所以要从进项税额中转出来。

在税务处理方面，购买方需要根据收到的红字发票，在申报增值税时，将对应的进项税额做转出处理。同时，要按照规定留存好相关的红字发票和证明资料，以备税务机关检查。总之，已经入账的发票次月被冲红后，无论是销售方还是购买方，都要准确进行会计处理和税务处理，以确保财务数据的准确性和合规性。