已经入账的进项发票次月被冲红重开该怎么处理？

当已经入账的进项发票次月被冲红重开时，需要从会计处理和税务处理两个方面进行操作。

在会计处理上，首先要对原来入账的凭证进行红字冲销。这就好比你之前记了一笔账，现在发现不对，要把这笔账用红字再记一遍，相当于把之前的记录擦掉。例如，原来入账时借记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等科目，现在就要用红字做同样的分录。之后，再根据重新开具的正确发票进行正常的入账处理，也就是按照新发票上的金额和税额，重新借记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等科目。

从税务处理角度来看，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收规定，对于已经认证抵扣的进项税额，在收到红字发票后，需要做进项税额转出处理。这是因为原来抵扣的税额现在因为发票冲红不能再抵扣了。具体操作是在增值税纳税申报表附表二中的“进项税额转出”栏次填写相应的金额。而对于重新开具的发票，按照正常的认证抵扣流程进行操作，在认证相符后，相应的进项税额可以再次在当期进行抵扣。

此外，企业还需要妥善保存好红字发票和重新开具的发票，以备税务机关检查。同时，要及时准确地进行账务调整和税务申报，避免因处理不当而产生税务风险。