收到补开的上月发票该如何入账？

在企业的日常财务处理中，收到补开的上月发票入账是一个常见问题，需要分不同情况进行处理。

如果上月已经对该笔业务进行了暂估入账。暂估入账是指企业在货物已收到，但发票尚未收到时，为了准确反映企业的资产和负债情况，按照合同或其他相关凭证上的金额暂时入账。当收到补开的上月发票时，首先要做的是冲销上月的暂估入账分录。例如，上月暂估原材料入库，会计分录一般是借记“原材料”，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”。本月收到发票后，就做相反的分录，借记“应付账款 - 暂估应付账款”，贷记“原材料”，金额与上月暂估金额一致。

冲销暂估分录后，再按照发票上的实际金额进行正式入账。依据发票上的金额和税额，借记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”（如果是一般纳税人取得可抵扣发票），贷记“应付账款”等科目。这一做法的法律依据是《企业会计准则——基本准则》中关于会计信息质量要求的可靠性原则，要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

如果上月没有进行暂估入账，在收到发票时，直接按照发票上的金额进行入账即可。对于费用类发票，借记相应的费用科目，如“管理费用”“销售费用”等，贷记“银行存款”“库存现金”或“应付账款”等科目；对于资产类发票，如购买固定资产的发票，借记“固定资产”，贷记“银行存款”等科目。这种处理方式符合《中华人民共和国会计法》中关于会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致的规定。