question-icon 个税退回来的手续费如何入账?

我收到了个税退回来的手续费,但是不知道该怎么进行入账操作。我不太清楚相关的财务和税务规定,也不知道具体的会计分录该怎么写。想了解一下,按照中国的法律和财务规定,这笔手续费应该怎么入账才是合规的。
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

在处理个税退回来的手续费入账问题时,我们需要从多个方面来考虑,以下为您详细介绍。首先,根据相关规定,企业收到的个税手续费返还,应计入“其他收益”科目。这是因为个税手续费返还是企业因履行代扣代缴义务而获得的收入,并非企业日常经营活动中销售商品、提供劳务等产生的收入,所以不能计入主营业务收入等常规收入科目。依据《企业会计准则第16号——政府补助》,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。个税手续费返还属于与企业日常活动相关的政府补助,所以计入其他收益是符合会计准则要求的。具体的会计分录如下:当企业收到手续费返还时,借记“银行存款”科目,贷记“其他收益”科目,同时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。这里需要注意增值税的问题。根据税法规定,企业取得的个税手续费返还收入应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率。这是因为企业代扣代缴个税的行为,本质上是一种代理服务,所以取得的手续费收入需要缴纳增值税。另外,在企业所得税方面,这笔手续费返还收入应计入企业当年收入总额,并按规定缴纳企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。个税手续费返还属于企业从税务机关取得的收入,应纳入企业所得税的应税收入范围。综上所述,企业在处理个税手续费返还入账时,既要按照会计准则正确进行会计核算,又要遵守税法规定履行纳税义务。

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