question-icon 年终奖怎么计税最划算?

我发了一笔年终奖,现在要计税,不太清楚怎么计税才最划算,怕交多了税,想知道在法律规定下,年终奖采用哪种计税方式能让我交的税最少,到手的钱最多,有懂的朋友能给解答一下吗?
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  • #年终奖计税
answer-icon 共1位律师解答

年终奖计税方式的选择需要根据个人的具体情况来判断,目前主要有两种计税方式,即单独计税和并入综合所得计税。下面为您详细介绍这两种计税方式。 单独计税是指将年终奖不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这种计税方式适用于工资收入较低、专项附加扣除等扣除项目较多,导致综合所得应纳税所得额为负数或者较低的情况。此时,单独计算年终奖的税额,可能会使整体税负更低。比如您每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额为负数,而年终奖较高,单独计税就能避免把年终奖并入综合所得后提高适用税率,从而少交税。 并入综合所得计税是指将年终奖并入当年综合所得,一起计算纳税。计算公式为:应纳税额=(全年综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除)×适用税率 - 速算扣除数。这种方式适合综合所得收入较高,适用税率也较高的纳税人。如果您每月工资较高,综合所得适用的税率也较高,把年终奖并入综合所得后,可能会因为综合所得的扣除项目能充分抵扣,使得整体的应纳税所得额适用更低的税率,进而减少纳税金额。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起,年终奖需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 综上所述,要确定哪种计税方式最划算,您可以分别按照两种方式计算一下应纳税额,比较后选择税额较低的方式。如果您对计算过程还有疑问,可以咨询专业的税务顾问或者当地税务机关。

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