计提所得税的会计分录应该怎么写？

计提所得税的会计分录，需要依据会计准则和税法相关规定来编写。首先，我们来了解一下相关的基本概念。所得税是企业根据其经营所得按照一定税率向国家缴纳的一种税。在会计处理上，计提所得税意味着企业在计算出当期应缴纳的所得税后，先在账面上记录这笔费用，等实际缴纳时再进行相应的账务处理。

根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。当企业计算出当期应纳税所得额后，按照适用税率计算出应缴纳的所得税金额，此时需要做计提分录。一般来说，分录如下：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。这里的“所得税费用”是一个损益类科目，它反映了企业当期因为所得税而产生的费用，会影响企业的净利润。而“应交税费——应交所得税”是一个负债类科目，表示企业在当期计算出来的、应该向税务机关缴纳的所得税金额。

当企业实际缴纳所得税时，需要做另外一笔分录：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。这笔分录的作用是减少企业的银行存款，同时冲减之前计提的“应交税费——应交所得税”负债。

需要注意的是，在计算应纳税所得额时，企业需要根据税法的规定对会计利润进行调整。因为会计利润和应纳税所得额的计算口径可能存在差异，比如有些费用在会计上可以全额扣除，但在税法上有扣除限额；有些收入在会计上不确认，但在税法上需要计入应纳税所得额。这些差异需要通过纳税调整来处理，以确保企业准确计算应缴纳的所得税。