母子公司间借款利息是否免增值税？

我有两家公司，一家是母公司，一家是子公司。现在子公司因为资金周转需要，向母公司借了一笔钱，并且约定了借款利息。我想知道，在这种母子公司之间的借款，所产生的利息收入是否可以免增值税呢？不太清楚相关的税务规定。
张凯执业律师
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在探讨母子公司间借款利息是否免增值税这个问题之前，我们先明确一下增值税的概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说，就是对在经营活动中产生的增值部分进行征税。


对于母子公司间借款利息免增值税的情况，依据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20 号）第三条规定，自 2019 年 2 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。不过这里强调的是无偿借贷。


而如果是有偿借贷，也就是有借款利息的情况，通常是需要缴纳增值税的。按照增值税相关规定，贷款服务属于增值税应税范围，取得的利息收入按照金融服务缴纳增值税，一般纳税人适用 6%的税率，小规模纳税人适用 3%的征收率。


不过，后续政策可能会有所调整和变化，企业在实际操作中要密切关注最新的税收政策规定，并及时与当地税务机关沟通，以确保税务处理的合规性。同时，企业也要做好相关的税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。

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