question-icon 小规模房租发票是否免税?

我是小规模纳税人,最近在开房租发票。不知道小规模纳税人开房租发票是不是免税的。想了解下这方面的政策,看看自己开发票时需不需要缴纳相关税费,免得出现税务问题。
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  • #房租发票免税
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小规模纳税人开具房租发票是否免税,需要分情况来看。 首先,我们来了解一下小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是说不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 对于小规模纳税人出租不动产,按照相关政策,如果是住房,根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第八条规定,其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,应纳税款=含税销售额÷(1 + 5%)×1.5% 。这里的其他个人一般指自然人,虽然是对自然人出租住房的规定,但小规模纳税人出租住房在增值税缴纳上有一定的参考性。如果小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号),免征增值税。 如果出租的是非住房,按照5%的征收率计算应纳税额。同样,如果符合月销售额未超过10万元(季度未超30万元)的标准,也免征增值税。不过,如果小规模纳税人开具的是增值税专用发票,那么不管销售额是否达到免税标准,都需要缴纳增值税。因为开具专票后,取得专票的一方可以用来抵扣进项税额,如果开票方还免税,就会造成税收漏洞。

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