question-icon 借用人员工资是否需要开票?

我公司借用了其他单位的人员,现在要给这些借用人员发工资。我不太清楚在这种情况下,需不需要让对方开票呢?要是不开票会不会有税务风险之类的问题,所以想问问法律上对于借用人员工资开票这块是怎么规定的。
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  • #借用工资开票
answer-icon 共1位律师解答

在探讨借用人员工资是否需要开票这个问题时,我们首先要明确“借用人员”这种模式的法律性质。通常来说,借用人员是指一个单位将自己的员工派到另一个单位工作,但劳动关系仍然保留在原单位。 从税务角度来看,是否需要开票取决于工资的支付方式和双方的约定。如果借用人员的工资由借用单位直接支付给员工,且员工与借用单位不存在劳务关系,那么这种情况类似于员工的工资薪金发放,一般不需要开具发票。依据《中华人民共和国个人所得税法》,工资、薪金所得属于综合所得,由支付单位按照规定代扣代缴个人所得税即可。例如,甲公司借用乙公司的员工小李,小李的工资由甲公司直接发放给小李,此时甲公司按照工资薪金为小李代扣代缴个税就行,无需小李提供发票。 然而,如果借用人员的工资是由借用单位支付给派出单位,再由派出单位发放给员工,这种情况下,派出单位向借用单位提供了人力资源服务,就需要按照规定开具发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。比如,甲公司借用乙公司员工,甲公司将工资支付给乙公司,乙公司就应该给甲公司开具人力资源服务相关的发票。 另外,在企业所得税方面,如果没有取得合法有效的发票,相关支出可能无法在企业所得税前扣除。所以,企业在处理借用人员工资问题时,要根据实际情况判断是否需要取得发票,以确保税务合规。总之,判断借用人员工资是否需要开票,关键在于分析工资支付的流程和各方之间的法律关系。

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