question-icon 业务招待费的最佳比例是多少?

我开了家小公司,在业务招待费这块一直把握不好度。费用花少了怕影响业务开展,花多了又担心税务方面出问题。想了解下业务招待费有没有最佳比例,这个比例是怎么确定的,对公司财务和税务有啥影响。
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  • #业务招待费
answer-icon 共1位律师解答

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在企业所得税处理中,业务招待费的扣除有相关规定。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 从税务筹划的角度来看,并没有一个固定的“最佳比例”适用于所有企业。不过我们可以通过计算找到一个平衡点。假设企业当期销售(营业)收入为X,当期列支业务招待费为Y,按照规定,Y要满足两个条件:一是Y×60%≤X×5‰,二是在企业能够充分列支的情况下。由Y×60% = X×5‰,可以得出Y = X×8.3‰。也就是说,当业务招待费占销售(营业)收入的比例为8.3‰时,企业能在税法允许的范围内充分扣除业务招待费。 例如,企业当年销售(营业)收入为1000万元,业务招待费支出为8.3万元时,8.3×60% = 4.98万元,1000×5‰ = 5万元,此时4.98万元未超过5万元,能按照4.98万元进行扣除。如果业务招待费过高,超过了上述标准,超过部分就不能在税前扣除,会增加企业的所得税负担。所以企业需要根据自身的销售(营业)收入情况,合理控制业务招待费的支出。

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