question-icon 小规模纳税人不动产租赁税率是多少?

我是小规模纳税人,有一处不动产用于租赁。我不太清楚在税收方面,小规模纳税人不动产租赁适用的税率是怎样规定的,不知道要缴纳多少税,想了解下具体的税率情况。
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  • #不动产租赁税
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小规模纳税人不动产租赁涉及到增值税等税种,下面为您详细介绍其税率相关情况。 首先,增值税方面,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)以及相关税收政策规定,小规模纳税人出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 举例来说,如果您是非个体工商户的小规模纳税人,出租一处商业用房,取得月租金收入10万元,那么应缴纳的增值税为100000÷(1 + 5%)×5% = 4761.9元。若您是个体工商户,出租住房取得月租金收入10万元,应缴纳的增值税为100000÷(1 + 5%)×1.5% = 1428.57元。 除了增值税,还可能涉及到城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。 另外,房产税也是需要关注的税种。对于小规模纳税人出租不动产,依照房产租金收入计算缴纳的,房产税税率为12%。对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。 印花税方面,财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元的按1元贴花。不过,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。 总之,小规模纳税人不动产租赁的税率情况会因不同税种、不同主体(是否为个体工商户、是否为住房等)而有所不同。在实际纳税过程中,建议您咨询当地税务机关,以确保准确纳税。

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