纳税调整后是否需要做账务处理?
我在进行税务申报时做了纳税调整,但是不太清楚调整之后需不需要进行账务处理。我担心不做账务处理会有税务风险,做了又怕不符合规定。所以想问问大家,纳税调整后到底需不需要做账务处理呢?
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纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时,按照税法规定对税前会计利润进行的调整。在会计核算中,企业的会计处理和税务规定可能存在差异,这就需要进行纳税调整。 对于纳税调整后是否需要做账务处理,要分情况来看。如果是永久性差异的纳税调整,通常不需要进行账务处理。永久性差异是指某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生,不会在以后各期转回。例如,企业的罚款支出,会计上计入当期损益减少了利润,但税法规定这部分支出不得在税前扣除。这种情况下,只需在计算应纳税所得额时进行调整,而不需要对账务进行调整。 而对于时间性差异(现在更多表述为暂时性差异)的纳税调整,一般需要做账务处理。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业应当采用资产负债表债务法核算所得税。例如,固定资产折旧,会计上采用直线法,而税法规定采用加速折旧法,这样就会产生暂时性差异。在这种情况下,企业需要确认递延所得税资产或递延所得税负债,并进行相应的账务处理,以反映未来期间应纳税额的变化。 总之,纳税调整后是否进行账务处理,关键在于区分差异的性质。企业应该根据实际情况,按照会计准则和税法的要求,正确处理纳税调整和账务处理的关系。

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