question-icon 企业所得税调增如何进行账务处理?

我开了一家小公司,在进行税务申报时,发现需要对企业所得税进行调增。但我不太清楚具体该怎么做账务处理,不知道该怎么记账,也不了解相关的流程和规定。想问问专业人士,企业所得税调增的账务处理到底是怎样的?
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  • #所得税调增
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企业所得税调增是指在计算企业应纳税所得额时,按照税法规定,对会计利润进行调整增加的情况。简单来说,就是会计上算出来的利润和税法认可的利润不一样,税法要求某些支出不能扣除或者要多算一些收入,这就需要对利润进行调增,从而多缴纳企业所得税。 当出现企业所得税调增时,账务处理要分不同情况。如果是在汇算清缴期内发现需要调增,且涉及到以前年度损益的,要通过“以前年度损益调整”科目来处理。例如,企业发现上一年度有一笔费用不符合税法扣除标准,需要调增应纳税所得额。假设调增应纳税所得额为 10000 元,企业所得税税率为 25%,那么需要补缴的企业所得税为 10000×25% = 2500 元。账务处理如下:首先,借:以前年度损益调整 2500;贷:应交税费 - 应交企业所得税 2500。这一步是确认需要补缴的企业所得税。然后,借:利润分配 - 未分配利润 2500;贷:以前年度损益调整 2500。这一步是将调整的损益结转到未分配利润中。最后,缴纳税款时,借:应交税费 - 应交企业所得税 2500;贷:银行存款 2500。 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应按照税法规定准确计算应纳税所得额。在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。企业在进行账务处理时,要严格按照这些规定进行调整,确保税务处理的准确性和合规性。

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