question-icon 企业所得税纳税调整是怎么回事?

我开了一家小公司,到了申报企业所得税的时候,听说有纳税调整这回事。我不太明白这是要做什么,为什么要调整,该怎么调整。想了解企业所得税纳税调整的具体情况,比如哪些情况需要调整,调整对公司纳税有什么影响等。
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  • #企业所得税
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企业所得税纳税调整是指纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,按照税法规定,对会计利润进行调整的过程。这是因为会计和税法在收入、成本、费用等方面的确认标准存在差异。 从会计角度看,企业的会计利润是根据会计准则计算出来的,反映企业在一定会计期间的经营成果。但税法为了保证国家税收收入和公平税负,对一些收入和扣除项目有特殊规定。比如,企业发生的某些费用,在会计上可以全额列支,但税法可能规定了扣除限额。当会计处理与税法规定不一致时,就需要进行纳税调整。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,有很多情况需要进行纳税调整。在收入方面,如果企业取得了税法规定的不征税收入、免税收入,在计算应纳税所得额时应从收入总额中减除。例如,国债利息收入属于免税收入,企业在计算应纳税所得额时,要将这部分收入从会计利润中调减。 在扣除项目方面,业务招待费是一个常见的调整项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。如果企业实际发生的业务招待费超过了这个标准,超出部分就需要在计算应纳税所得额时调增。 还有职工福利费、工会经费、职工教育经费等,税法也规定了扣除比例。企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除;工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除;职工教育经费不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。如果企业实际发生的这些费用超过了规定比例,超出部分就要进行纳税调增。 纳税调整的结果会直接影响企业应缴纳的所得税额。如果进行纳税调增,意味着企业的应纳税所得额增加,需要缴纳更多的企业所得税;如果进行纳税调减,企业的应纳税所得额减少,缴纳的企业所得税也会相应减少。所以,准确进行企业所得税纳税调整对企业正确计算和缴纳所得税非常重要。

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