企业所得税如何进行调增?
我经营着一家企业,在处理税务时对企业所得税调增这一块不太明白。不清楚具体要怎么做才能正确调增企业所得税,也不知道调增的范围和依据是什么,担心操作不当会引发税务问题,想了解下企业所得税调增的具体方法和相关规定。
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企业所得税调增,简单来说就是在计算企业应缴纳的所得税时,把一些按照税法规定不能扣除或者不能全额扣除的费用,重新加回到企业的利润中,从而增加应纳税所得额,进而多缴纳企业所得税。 企业所得税调增主要涉及到几个方面。首先是超标准扣除项目,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除;超过部分就需要调增。工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除;超过部分要进行调增。职工教育经费不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,但在当期需要调增。 业务招待费也是常见的调增项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。也就是说,要比较业务招待费发生额的60%和当年销售(营业)收入的5‰这两个数值,取较小的那个作为扣除限额,超出部分就要调增应纳税所得额。 还有广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,当期则需要调增。 在法律依据方面,《中华人民共和国企业所得税法》第十条明确规定了一些不得扣除的项目,像向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等。企业在计算应纳税所得额时,如果扣除了这些项目,就需要进行调增。此外,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对各项扣除标准做了更详细的规定,企业应严格按照这些规定来进行企业所得税的调增操作。

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