question-icon 集体土地房租开发票要交多少税?

我有一处集体土地上的房子出租了,租户要求开发票。我不太清楚在这种情况下开发票需要缴纳多少税,想了解一下具体的税率和相关规定,不知道有没有优惠政策之类的,希望得到专业解答。
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  • #集体土地房租税
answer-icon 共1位律师解答

在集体土地上出租房屋并开具发票涉及到多种税种,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据国家税务总局发布的相关规定,其他个人出租不动产(不含住房),按照 5%的征收率计算应纳税额;其他个人出租住房,按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。这里所说的“其他个人”可以简单理解为咱们普通的个人房东。也就是说,如果您出租的是集体土地上的非住房,就按 5%征收增值税;要是出租的是住房,就按 1.5%征收。 其次是城市维护建设税。它是以增值税税额为计税依据的。纳税人所在地在市区的,税率为 7%;在县城、镇的,税率为 5%;不在市区、县城或镇的,税率为 1%。比如您在市区,增值税交了 100 元,那城市维护建设税就是 100×7% = 7 元。 然后是教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为 3%,地方教育附加率一般为 2%,它们同样是以增值税税额为计税依据。还是上面那个例子,教育费附加就是 100×3% = 3 元,地方教育附加就是 100×2% = 2 元。 接着是房产税。对个人出租住房,不区分用途,按 4%的税率征收房产税;对个人出租非住房,按 12%的税率征收房产税。比如您出租住房每月租金收入是 5000 元,那每月要交的房产税就是 5000×4% = 200 元。 最后是个人所得税。个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为 20%。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自 2001 年 1 月 1 日起暂减按 10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元;4000 元以上的,减除 20%的费用,其余额为应纳税所得额。比如您出租住房每月租金 3000 元,每月应纳税所得额就是 3000 - 800 = 2200 元,每月要交的个人所得税就是 2200×10% = 220 元。

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