集体土地房租开发票要交多少税？

在集体土地上出租房屋并开具发票涉及到多种税种，下面为您详细介绍。

首先是增值税。根据国家税务总局发布的相关规定，其他个人出租不动产（不含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额；其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。这里所说的“其他个人”可以简单理解为咱们普通的个人房东。也就是说，如果您出租的是集体土地上的非住房，就按 5%征收增值税；要是出租的是住房，就按 1.5%征收。

其次是城市维护建设税。它是以增值税税额为计税依据的。纳税人所在地在市区的，税率为 7%；在县城、镇的，税率为 5%；不在市区、县城或镇的，税率为 1%。比如您在市区，增值税交了 100 元，那城市维护建设税就是 100×7% = 7 元。

然后是教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2%，它们同样是以增值税税额为计税依据。还是上面那个例子，教育费附加就是 100×3% = 3 元，地方教育附加就是 100×2% = 2 元。

接着是房产税。对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税；对个人出租非住房，按 12%的税率征收房产税。比如您出租住房每月租金收入是 5000 元，那每月要交的房产税就是 5000×4% = 200 元。

最后是个人所得税。个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为 20%。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001 年 1 月 1 日起暂减按 10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。比如您出租住房每月租金 3000 元，每月应纳税所得额就是 3000 - 800 = 2200 元，每月要交的个人所得税就是 2200×10% = 220 元。