处置土地的税率是多少？

我有一块土地需要处置，但是不太清楚在处置过程中涉及的税率是怎样的。我想了解一下具体的税率标准，这样我才能提前做好财务规划，避免在处置土地时因为税费问题出现意外情况。不知道这个税率是固定的，还是会根据不同情况有所变化呢？

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#土地处置税

共1位律师解答

在处置土地时，涉及到多种税，每种税的税率和征收方式都不同。下面为你详细介绍一下。首先是增值税。如果转让的是2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税；若是一般纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则按照一般计税方法，适用9%的税率计算缴纳增值税。依据是《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）相关规定。其次是土地增值税。它实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。其法律依据是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。还有企业所得税（如果处置土地的主体是企业）。企业转让土地使用权取得的收入应计入企业的应纳税所得额，按照25%的税率缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业等可能适用优惠税率，依据是《中华人民共和国企业所得税法》。另外是印花税。土地使用权转让合同属于产权转移书据，应按合同所载金额的0.05%缴纳印花税，根据《中华人民共和国印花税法》执行。

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