question-icon 卖方需要承担哪些税?

我最近打算把名下的一套房子卖出去,但是不太清楚作为卖方需要承担哪些税。这些税的种类和征收标准会对我的卖房收益有很大影响,所以想了解一下在卖房过程中,按照法律规定我需要承担什么税,希望能得到详细解答。
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  • #卖方缴税
answer-icon 共1位律师解答

在不同的交易场景中,卖方需要承担的税有所不同,下面为你详细介绍常见的几种情况。 首先是房屋买卖场景。在二手房交易里,卖方可能涉及到的税有增值税、个人所得税、土地增值税、印花税等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税(此政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区)。对于北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。 个人所得税方面,依据《中华人民共和国个人所得税法》,财产转让所得应缴纳个人所得税。一般情况下,卖方转让住房,如果能够提供房屋原值凭证,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%,即应纳税额=(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用)×20%;若不能提供房屋原值凭证,税务机关可以在住房转让收入1% - 3%的幅度内确定。不过,如果卖方转让的是家庭唯一生活用房且取得房屋产权满五年,可免征个人所得税。 土地增值税和印花税,根据相关规定,对个人销售住房暂免征收土地增值税和印花税。 其次是货物销售场景。如果卖方是增值税一般纳税人,销售货物需要缴纳增值税,税率根据不同的货物有13%、9%、6%等不同档次。小规模纳税人销售货物,按照3%的征收率缴纳增值税(疫情期间有优惠政策)。同时,还需要根据缴纳的增值税缴纳城市维护建设税、教育费附加等附加税费。城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的),教育费附加率为3%。例如,某小规模纳税人在市区销售货物取得收入10万元,应缴纳增值税为100000÷(1 + 3%)×3% = 2912.62元,城市维护建设税为2912.62×7% = 203.88元,教育费附加为2912.62×3% = 87.38元。

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