技术服务加计扣除政策是怎样的?


技术服务加计扣除政策是国家为了鼓励企业加大研发投入、推动科技创新而出台的一项税收优惠政策。简单来说,加计扣除就是在企业实际发生的技术服务相关费用基础上,再按照一定比例多扣除一部分,从而减少企业应纳税所得额,降低企业税负。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 2023年9月,为进一步激励企业加大研发投入,更好地支持科技创新,国家将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例提高至100%的政策,作为制度性安排长期实施。也就是说,现在企业发生的技术服务研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,可再按实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 要享受技术服务加计扣除政策,企业需要符合一定条件。首先,企业开展的技术服务活动要符合研发活动的定义,即企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。其次,企业需要按照规定对研发费用进行单独核算,准确归集各项研发费用的发生情况。 在操作流程上,企业在年度纳税申报时,需要填报相关表格,并留存相关资料备查。留存资料包括自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同等。





