所得税年末结转分录是怎样的？

所得税年末结转分录是会计处理中重要的一环，下面为您详细介绍相关知识和分录做法。首先，我们来解释一下所得税费用这个概念。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税，它就像是企业因为盈利而要交给国家的一部分‘份子钱’。这是一个损益类科目，简单理解就是用来核算企业在一定时期内因为所得税而产生的费用情况。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。在会计处理上，年末进行所得税结转分录时，一般有以下步骤。第一步，计算出当期所得税费用。假设企业计算出本期应缴纳的所得税为10万元，此时应做如下分录：借：所得税费用 100000，贷：应交税费 - 应交所得税 100000。这里的‘应交税费 - 应交所得税’就是企业按照税法规定计算出来应该交给税务部门的所得税金额。

第二步，将所得税费用结转到本年利润。分录为：借：本年利润 100000，贷：所得税费用 100000。通过这个分录，把所得税费用从原来的账户转到了本年利润账户，反映了所得税对企业净利润的影响。

第三步，实际缴纳所得税时。当企业把计算好的所得税交给税务部门后，分录是：借：应交税费 - 应交所得税 100000，贷：银行存款 100000。这一步表明企业已经履行了缴纳所得税的义务。

总之，所得税年末结转分录是一个严谨的过程，要依据税法规定和会计原则来操作，确保企业财务数据的准确和合规。